Business plan : Faites un bilan actif / passif de vos ressources

Le bilan est un des éléments importants de votre plan financier et l’une des composantes essentielles de votre Business plan. Vous y présentez la situation patrimoniale de votre entreprise à chaque étape de son développement. En montrant l’évolution de votre bilan année après année, vous donnez à vos investisseurs une visibilité sur la création de valeur de votre projet. Le bilan est un tableau qui s’attache à présenter deux types de données : l’actif et le passif. L’actif (ou Emplois) est à droite, le passif (ou Ressources) est à gauche. Plus on descend dans le tableau, plus le bien ou la dette est mobilisable à court terme.

Business plan : L’actif de votre bilan prévisionnel

L’actif couvre ce que votre entreprise possède et ce qu’elle fait de ses ressources ou des financements reçus. Cela comprend par exemple :

• ses immobilisations corporelles (outillage, machines, mobilier, matériel informatique, véhicule…), ses immobilisations incorporelles (brevets et licences, contrats, fonds de commerce…) et ses immobilisations financières (actions, prêts…) ;

• les créances de ses clients (factures dues) dont le montant dépend du délai de règlement moyen des clients ;

• les stocks (matières premières, produits finis, marchandises…) ;

• la trésorerie.

Qu’est ce que le passif de votre bilan prévisionnel?

Le passif couvre le patrimoine « négatif » de l’entreprise c’est-à-dire ses sources de financement. Cela comprend :

• les capitaux propres qui incluent les sommes d’argent apportées à la création de l’entreprise (capital), les apports de bien, les résultats comptables des exercices précédents ;

• les dettes financières (emprunts, apports en compte courant), fiscales et sociales (TVA due, Impôt sur les sociétés, Contribution Foncière des Entreprises, salaires à payer, montants dus aux organismes sociaux tels que l’Urssaf, les caisses de retraite, Pôle emploi…) ;

• les découverts bancaires (facilités de trésorerie) ;

• les crédits fournisseurs dont le montant dépend de leurs délais moyens de règlement.

Votre bilan doit présenter une balance (c’est-à-dire une égalité, un équilibre) entre l’actif et le passif. C’est une photographie de la structure financière de votre entreprise à un instant donné. Dans votre Business plan, le bilan permet à vos potentiels investisseurs de comprendre quelles sont les sources de financements, comment s’équilibrent le financement entre les capitaux propres et les dettes et enfin, quel est l’usage que vous faites de ces financements.

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